Cách tính lương làm tăng ca thêm giờ năm 2025
Hướng dẫn cách tính lương làm tăng ca ban đêm; Cách tính lương làm thêm giờ ngày chủ nhật, ngày nghỉ, ngày lễ tết năm 2025 mới nhất theo Bộ luật lao động.
Trước tiên các bạn cần phải xác định được: Thời gian làm việc bình thường; Thời gian làm thêm giờ; Giờ làm việc ca đêm được tính từ mấy giờ…
Hình thức trả lương theo Điều 96 của Bộ luật Lao động được quy định cụ thể như sau:
1. Căn cứ vào tính chất công việc và điều kiện sản xuất, kinh doanh, người sử dụng lao động và người lao động
a) Tiền lương theo thời gian được trả cho người lao động hưởng lương theo thời gian, căn cứ vào thời gian làm việc theo tháng, tuần, ngày, giờ theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động, cụ thể:
a1) Tiền lươngtháng được trả chomột tháng làm việc;
a2) Tiền lương tuầnđược trả cho một tuần làm việc.
Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tháng thì tiền lương tuần được xác định bằng tiền lương tháng nhân với 12 tháng và chia cho 52 tuần;
a3) Tiền lươngngày được trả chomột ngày làm việc.
Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tháng thì tiền lương ngày được xác định bằng tiền lương tháng chia chosố ngày làm việc bình thường trong tháng theo quy định của pháp luậtmà doanh nghiệp lựa chọn.
Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tuần thì tiền lương ngày được xác định bằng tiền lương tuần chia cho số ngày làm việc trong tuần theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động;
a4) Tiền lươnggiờđược trả chomột giờ làm việc.
Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tháng hoặc theo tuần hoặc theo ngày thì tiền lương giờ được xác định bằng tiền lương ngày chia cho số giờ làm việc bình thường trong ngày theo quy định tại Điều 105 của Bộ luật Lao động.
b) Tiền lương theo sản phẩm được trả cho người lao động hưởng lương theo sản phẩm, căn cứ vào mức độ hoàn thành số lượng, chất lượng sản phẩm theo định mức lao động và đơn giá sản phẩm được giao.
c) Tiền lương khoán được trả cho người lao động hưởng lương khoán, căn cứ vào khối lượng, chất lượng công việc và thời gian phải hoàn thành.
2. Tiền lương của người lao động theo các hình thức trả lương quy định tại khoản 1 Điều này được trả bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng. Người sử dụng lao động phải trả các loại phí liên quan đến việc mở tài khoản và chuyển tiền lương khi chọn trả lương qua tài khoản cá nhân của người lao động.
II. Cách tính lương làm thêm giờ:
– Tiền lương làm thêm giờ theo khoản 1 Điều 98 của Bộ luật Lao động được quy định như sau:
1. Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian:
– Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian, được trả lương làm thêm giờ khi làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường do người sử dụng lao động quy định theo Điều 105 của Bộ luật Lao động và được tính theo công thức sau:
| Tiền lương làm thêm giờ | = | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | Mứcít nhất 150% hoặc200%hoặc300% | x | Số giờ làm thêm |
Trong đó:
a) Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường xác định như sau:
– Được xác định bằng tiềnlương thực trả của công việc đang làm của tháng hoặc tuần hoặc ngày mà người lao động làm thêm giờ (không bao gồm tiền lương làm thêm giờ, tiền lương trả thêm khi làm việc vào ban đêm, tiền lương của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương theo quy định của Bộ luật Lao động; tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca, các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác không liên quan đến thực hiện công việc hoặc chức danh trong hợp đồng lao động)chia chotổng số giờ thực tế làm việc tương ứng trong tháng hoặc tuần hoặc ngày người lao động làm thêm giờ (không quá số ngày làm việc bình thường trong tháng và số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày, 01 tuần theo quy định của pháp luật mà doanh nghiệp lựa chọn và không kể số giờ làm thêm);
b) Các mức 150% hoặc 200% hoặc 300% xác định như sau:
–Mức ít nhất bằng 150% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường, áp dụng đối vớigiờ làm thêm vào ngày thường;
–Mức ít nhất bằng 200% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường, áp dụng đối vớigiờ làm thêm vào ngày nghỉ hằng tuần;
–Mức ít nhất bằng 300% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường, áp dụng đối vớigiờ làm thêm vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, chưa kể tiền lương của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.
| Ngày Nghỉ hằng tuần:
1. Mỗi tuần, người lao động được nghỉ ít nhất24 giờ liên tục.Trong trường hợp đặc biệt do chu kỳ lao động không thể nghỉ hằng tuần thì người sử dụng lao động có trách nhiệm bảo đảm cho người lao động được nghỉ tính bình quân01 tháng ít nhất 04 ngày. 2. Người sử dụng lao động có quyền quyết định sắp xếp ngày nghỉ hằng tuầnvào ngày Chủ nhật hoặcngày xác định khác trong tuần nhưng phải ghi vào nội quy lao động. 3. Nếu ngày nghỉ hằng tuầntrùng với ngày nghỉ lễ, tết quy định tại khoản 1 Điều 112 của Bộ luật này thì người lao động đượcnghỉ bù ngày nghỉ hằng tuần vào ngày làm việc kế tiếp. (Theo điều 111 Bộ luật lao động số 45/2019/QH14) |
Như vậy:
– Nếu làm thêm giờ vàongày thường:
| Tiền lương làm thêm giờ | = | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | 150% | x | Số giờ làm thêm |
– Nếu làm thêm giờ vào ngàynghỉ hàng tuần:
| Tiền lương làm thêm giờ | = | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | 200% | x | Số giờ làm thêm |
– Nếu làm thêm giờ vào ngàynghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương:
| Tiền lương làm thêm giờ | = | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | 300% | x | Số giờ làm thêm |
Ví dụ 1: Công tykế toán Thiên Ưng ký hợp đồng lao động trả lương cho nhân viên A là:
– Lương chính: 5.240.000/tháng
– Thứ 3 (ngày 28/01/2025 – Tức 29 Tết Nguyên Đán 2025): anh Quân có đi làm thêm 3h vào lúc 14h
– Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm, được trả lương làm thêm giờ khi làm việc ngoài thời giờ làm việc bình thường để làm thêm số lượng, khối lượng sản phẩm ngoài số lượng, khối lượng sản phẩm theo định mức lao động theo thỏa thuận với người sử dụng lao động và được tính theo công thức sau:
| Tiền lương làm thêm giờ | = | Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% | x | Số sản phẩm làm thêm |
Trong đó:
– Mức ít nhất bằng150% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường, áp dụng đối với sản phẩm làm thêm vàongày thường;
– Mức ít nhất bằng200% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường, áp dụng đối với sản phẩm làm thêm vàongày nghỉ hằng tuần;
– Mức ít nhất bằng300% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường, áp dụng đối với sản phẩm làm thêm vàongày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ngày lễ, tếttrùng vào ngày nghỉ hằng tuần thì được trả lương làm thêm giờ vào ngày nghỉ lễ, tết.
– Trường hợp làm thêm giờ vàongày nghỉ bù khi ngày lễ, tết trùng vào ngày nghỉ hằng tuần thì người lao động được trả lương làm thêm giờ vào ngày nghỉ hằng tuần.
III. Cách tính lương làm việc vàoban đêm:
Giờ làm việc ban đêm được tínhtừ 22 giờ đến 6 giờ sáng ngày hôm sau. (Theo điều 106 Luật lao động)
Ví dụ: Nhân viên A không đi làm ca ngày mà đi làm từ 22h – 6h -> Đây là làm việc ca đêm (Không phải làthêm giờ ca đêm)
Tiền lương làm việc vào ban đêm theo khoản 2 Điều 98 của Bộ luật Lao động, được tính theo công thức sau:
1. Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian:
– Tiền lương làm việc vào ban đêm được tính như sau:
| Tiền lương làm việc vào ban đêm | = | { | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | + | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 30% | } | x | Số giờ làm việc vào ban đêm |
Trong đó:
– Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường được xác định theo quy định trên điểm 1 phần II nêu trên.
2. Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm:
– Tiền lương làm việc vào ban đêm được tính như sau:
| Tiền lương làm việc vào ban đêm | = | { | Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường | + | Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 30% | } | x | Số sản phẩm làm vào ban đêm |
IV. Cách tính lương làm thêm giờ vào ban đêm:
– Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm theo khoản 3 Điều 98 của Bộ luật Lao động, được hưởng tiền lương tính theo công thức sau:
1. Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian:
– Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm được tính như sau:
| Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm | = | { | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% | + | Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 30% | + | 20% | x | Tiền lương giờ vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương | } | x | Số giờ làm thêm vào ban đêm |
Trong đó:
a) Tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường được xác định theo điểm 1 phần II bên trên;
b) Tiền lương giờ vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lươngđược xác định như sau:
b1) Tiền lương giờ vào ban ngàycủa ngày làm việc bình thường, được tính:
– ít nhấtbằng 100% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường đối với trường hợp người lao động không làm thêm giờ vào ban ngày của ngày đó (trước khi làm thêm giờ vào ban đêm);
– ít nhấtbằng 150% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường đối với trường hợp người lao động có làm thêm giờ vào ban ngày của ngày đó (trước khi làm thêm giờ vào ban đêm);
b2) Tiền lương giờ vào ban ngàycủa ngày nghỉ hằng tuần, được tính ít nhấtbằng 200% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường;
b3) Tiền lương giờ vào ban ngàycủa ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, được tính ít nhấtbằng 300% so với tiền lương giờ thực trả của công việc đang làm vào ngày làm việc bình thường.
– Giả sử ta đặt “Tiền lương giờ thực trả của ngày làm việc bình thường” làN, thì công thức tính lương làm thêm giờ như sau:
1. Nếu trước khi làm việc thêm giờ vào ban đêm mà người lao động đó
KHÔNG làm thêm giờ vào ban ngày của ngày đó:= (150%N + 30%N + (20% x (100%N))) x Số giờ làm thêm
=(200%N) x Số giờ làm thêm.
2. Nếu trước khi làm việc thêm giờ vào ban đêm mà người lao động đóCÓ làm thêm giờ vào ban ngày của ngày đó:
= (150%N + 30%N + (20% x (150%N))) x Số giờ làm thêm
=(210%N) x Số giờ làm thêm.
3. Nếu làm thêm giờ vào ban đêm các ngày nghỉ hàng tuần:
= (200%N + 30%N + (20% x (200%N))) x Số giờ làm thêm
=(270%N) x Số giờ làm thêm.
4. Nếu làm thêm giờ vào ban đêm các ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương:
= (300%N + 30%N + (20% x (300%N))) x Số giờ làm thêm
=(390%N) x Số giờ làm thêm.
=> Ngoài tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm được nhận là 390% thì người lao độngcòn được nhận thêm tiền lương của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đó nữa nhé.
2. Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm:
– Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm được tính như sau:
| Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm | = | { | Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% | + | Đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường | x | Mức ít nhất 30% | + | 20% | x | Đơn giá tiền lương sản phẩm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương | } | x | Số sản phẩm làm thêm vào ban đêm |
Trong đó, đơn giá tiền lương sản phẩm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương được xác định như sau:
a) Đơn giá tiền lương sản phẩm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường, được tính:
– ít nhấtbằng 100% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường đối với trường hợp người lao động không làm thêm giờ vào ban ngày của ngày đó(trước khi làm thêm giờ vào ban đêm);
– ít nhấtbằng 150% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường đối với trường hợp người lao động có làm thêm giờ vào ban ngày của ngày đó (trước khi làm thêm giờ vào ban đêm);
b) Đơn giá tiền lương sản phẩm vào ban ngày của ngày nghỉ hằng tuần, được tính ít nhấtbằng 200% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường;
c) Đơn giá tiền lương sản phẩm vào ban ngày của ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, được tínhít nhất 300% so với đơn giá tiền lương sản phẩm của ngày làm việc bình thường.
Theo Công văn 2323/TCT-CS ngày 15 tháng 6 năm 2015 của Tổng cục thuế
“Căn cứ quy định nêu trên, nếu doanh nghiệp do nguyên nhân khách quan phải làm thêm giờ thì Cục Thuế phối hợp với Sở Lao động Thương binh và Xã hội để xem xét tình hình thực tế tại doanh nghiệp.
Trường hợp vì các lý do chính đáng doanh nghiệpphải tăng thời gian làm thêm giờthì khoản chi phí làm thêm giờ doanh nghiệp thực chitrả cho người lao động và có đủ chứng từ theo quy định tại các văn bản về thuế TNDN được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Công văn 41766/CT-HTr ngày 26/06/2015 của cục thuế TP Hà Nội
“Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty linh kiện điện tử SEI Việt Nam do nguyên nhân khách quan và có lý do chính đáng (đã báo cáo Sở LĐTB và XH) phảilàm thêm giờ vượt quá số giờ làm thêm theo mức quy địnhcủa Bộ Luật Lao động thì khoản tiền làm thêm giờ vượt quá số giờ làm thêm theo quy định doanh nghiệp thực trả cho người lao động nếu có đầy đủ chứng từ theo quy định tại các văn bản về thuế TNDN được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.”
———————————————————————————————-
__________________________________________________
