Các mức xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn mới nhất năm 2025

Khi doanh nghiệp vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định về hóa đơn tại nghị định 123/2020/NĐ-CP và thông tư 78/2021/TT-BTC thì sẽ bị xử phạt theo quy định tại điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Cụ thể các mức phạt cho từng hành vi vi phạm như sau:

Hành vi vi phạm về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ	Mức Phạt	Theo
1. Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ; 2. Lập hóa đơn liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (dùng quyển có số thứ tự lớn hơn và chưa dùng quyển có số thứ tự nhỏ hơn) và tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã hủy các quyển hóa đơn có số thứ tự nhỏ hơn; 3. Lập sai loại hóa đơn theo quy định đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế, bên bán và bên mua phát hiện việc lập sai loại hóa đơn và lập lại loại hóa đơn đúng theo quy định trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế.	Phạt cảnh cáo (Không bị phạt tiền)	Khoản 1 điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP

4. Không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. 5. Không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.	Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng	Khoản 2 điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP

6. Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, (trừ trường hợp chỉ bị phạt cảnh cáo tại hành vi 1 bên trên) Để không bị phạt thì hãy lập hóa đơn theo đúng thời điểm đã quy định: Thời điểm xuất hóa đơn theo Thông tư 78 và Nghị định 123	Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng	Khoản 3 điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP

7. Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, (trừ trường hợp chỉ bị phạt cảnh cáo tại hành vi 1 bên trên, và trường hợp không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế tại hành vi 6 bên trên) 8. Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định, (trừ trường hợp chỉ bị phạt cảnh cáo tại hành vi 2 bên trên) 9. Lập hóa đơn ghi ngày trên hóa đơn trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế; 10. Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế, (trừ trường hợp chỉ bị phạt cảnh cáo tại hành vi 3 bên trên) (Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc lập hóa đơn theo quy định) 11. Lập hóa đơn điện tử khi chưa có thông báo chấp thuận của cơ quan thuế hoặc trước ngày cơ quan thuế chấp nhận việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế; 12 Lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh; 13. Lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.	Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng	Khoản 4 điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP

14. Lập hóa đơn không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn theo quy định. Để không bị phạt thì hãy lập hóa đơn đầy đủ nội dung đã quy định: Những nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử theo NĐ 123	Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng	Khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP Bổ sung điểm h vào khoản 4 Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP

15. Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định, (trừ trường hợp đã quy định tại hành vi 5 bên trên) (Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc lập hóa đơn theo quy định)	Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng	Khoản 5 điều 24 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Lưu ý:

+ Vi phạm hành chính về hóa đơn là hành vi có lỗi do tổ chức, cá nhân thực hiện vi phạm quy định của pháp luật về hóa đơn mà không phải là tội phạm và theo quy định của pháp luật phải bị xử phạt vi phạm hành chính.

+Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn là 02 năm

(Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP Sửa đổi điểm a khoản 1 Điều 8 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP)

Một số các mức phạt khác về hóa đơn mà bạn có thể muốn biết:

Xử phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn

Theo điều 28 củaNghị định số 125/2020/NĐ-CP thì:

Điều 28. Xử phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn

1. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn quy định tại Điều 4 Nghị định này, trừ trường hợp được quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 16 và điểm d khoản 1 Điều 17 Nghị định này.

2. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy hóa đơn đã sử dụng.

Trong đó:

Điều 4 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định về Hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ

Chi tiết các bạn xem tại đây: Hóa đơn không hợp pháp, hóa đơn giả, hóa đơn khống (Mức phạt)

Điểm đ khoản 1 Điều 16 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP như sau:

Điều 16. Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn

1. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:

…

đ) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp thuộc về bên bán hàng và người mua đã hạch toán kế toán đầy đủ theo quy định.

Điểm d khoản 1 Điều 17 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP như sau:

Điều 17. Xử phạt hành vi trốn thuế

1. Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:

…

d) Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;

———————————————————————

Xem thêm:Mức phạt tội trốn thuế

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về hủy, tiêu hủy hóa đơn

Theo điều 27 củaNghị định số 125/2020/NĐ-CP thì:

Điều 27. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về hủy, tiêu hủy hóa đơn

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Hủy không đúng quy định các hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập, hóa đơn không còn giá trị sử dụng;

b) Không hủy các hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập, không còn giá trị sử dụng; không hủy hóa đơn mua của cơ quan thuế đã hết hạn sử dụng;

c) Hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 ngày đến 10 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định;

b) Không hủy, không tiêu hủy hóa đơn theo quy định của pháp luật;

c) Không hủy hóa đơn điện tử khi lập sai sót sau khi quá thời hạn cơ quan thuế thông báo cho người bán về việc kiểm tra sai, sót;

d) Không hủy hóa đơn đặt in chưa phát hành nhưng không còn sử dụng theo quy định;

đ) Hủy, tiêu hủy hóa đơn không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật;

e) Tiêu hủy hóa đơn không đúng các trường hợp phải tiêu hủy theo quy định.

4. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy, tiêu hủy hóa đơn đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2, điểm b, c, d khoản 3 Điều này.

Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm bài viết:

Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

—————————————————————————————

Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn làm tốt công việc kế toán!
Nếu các bạn muốn học cách xử lý hóa đơn, tính thuế, kê khai thuế hàng tháng – Qúy, cách xác định chi phí được trừ – Không được từ, cách lập Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN …
có thể tham gia: Lớphọc kế toán thuế thực tế chuyên sâu.

__________________________________________________

mức xử phạt vi phạm về hóa đơn