Cách viết hóa đơn hàng Xuất khẩu

Hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT hàng xuất vào khu phi thuế quan (khu chế xuất); Cách viết hóa đơn Thương mại xuất khẩu ra nước ngoài. Cách kê khai thuế GTGT hàng xuất khẩu.

Trước khi đọc bài viết cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu này, thì các bạn cần xác định được thế nào là hàng xuất khẩu; Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu gồm những gì? Điều kiện để áp dụng thuế suất 0% -> Tại vì phải xác định được việc đó thì mới xác định thuế suất là bao nhiêu % thì mới viết được hóa đơn và sử dụng loại hóa đơn gì.

Ví dụ:Cty A bán hàng cho Cty B trường hợp giao hàng ở trong Việt Nam, trường hợp giao hàng ở ngoài Việt Nam…

1. Quy định về việc sử dụng hóa đơn khi xuất khẩu:

Theo điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC:

“Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC) là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế GTGT theo phương phápkhấu trừ trong các hoạt động sau:
    – Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
    – Hoạt động vận tải quốc tế;
    – Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;

– Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế GTGT theo phương pháptrực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.
    => Thì sử dụng: HÓA ĐƠN BÁN HÀNG(mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC).

– Tổ chức, cá nhântrong khu phi thuế quankhi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”
    => Thì sử dụng: HÓA ĐƠN BÁN HÀNG (Dùng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan) (mẫu số 5.3 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC).”

Theo Khoản 7 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC (sửa đổi bổ sung Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định:

VÍ DỤ:
– CtyKế toán Thiên Ưng là doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương phápkhấu trừ:
    – Nếu bán hàng trong nước: => Thì sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng trong nước.
    – Nếu xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài=> Thì sử dụng hóa đơn Thương mại cho hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài.
    – Nếu bán hàng vào trong khu phi thuế quan => Thì sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng vào khu phi thuế quan.

– Doanh nghiệp D là doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháptrực tiếp:
    – Nếu bán hàng hóa, dịch vụ trong nước: => Thì sử dụng hóa đơn bán hàng
    – Nếu xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài: => Thì sử dụng hóa đơn Thương mại cho hoạt động xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài.
    – Nếu bán hàng hóa cho khu phi thuế quan: => Thì sử dụng hóa đơn bán hàng.

– Doanh nghiệp C làdoanh nghiệp chế xuất:
    – Nếu bán hàng vào nội địa và bán hàng hóa ra nước ngoài (ngoài lãnh thổ Việt Nam) => Thì sử dụng hóa đơn bán hàng, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.

2. Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu

Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu vào khu phi thuế quan (Chế xuất)

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC

“Đối với hóa đơn GTGT, ngoài dòng đơn giá là giá chưa có thuế GTGT, phải có dòng thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng số tiền phải thanh toán ghi bằng số và bằng chữ.”

Như vậy:
– Khi xuất khẩu hàng hóa vào khu phi thuế quan thì DN sử dụng hóa đơn GTGT (nếu là DN kê khai theo ppkhấu trừ), để làm căn cứ mở Tờ khai hải quan: -> Trên hóa đơn sẽ ghi thuế suất như sau:

– Dòng thuế suất thuế GTGT ghi:0%
– Dòng tiền thuế GTGT ghi:0

4. Cách hạch toán hàng xuất khẩu:

– Cách hạch toán tỷ giá để xác định doanh thu, ngày xác định doanh thu hàng xuất khẩu … các bạn xem tại đây nhé: