2025 đóng bảo hiểm xã hội theo mức lương nào?

Đóng BHXH năm 2025 theo mức lương nào? Mức lương đóng BHXH năm 2025? Tổng thu nhập hay Lương chính không bao gồm phụ cấp? Đó là vướng mắc của nhiều bạn kế toán. Bài viết này Kế toán Thiên Ưng xin trích quy định về mức lương đóng bảo hiểm xã hội theo mức lương nào để các bạn cùng tham khảo.

Theo quy định tại Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH:

“Từ ngày 01 tháng 01 năm 2021 trở đi, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khácquy định tại điểm a, tiết b1 điểm b và tiết c1 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH.”

Quy định tại điểm a, tiết b1 điểm b và tiết c1 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH cụ thể như sau:

a) Mức lương theo công việc hoặc chức danh: ghi mức lương tính theo thời gian của công việc hoặc chức danh theo thang lương, bảng lương do người sử dụng lao động xây dựng theo quy định tại Điều 93 của Bộ luật Lao động; đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩmhoặc lương khoánthì ghi mức lương tính theo thời gian để xác định đơn giá sản phẩm hoặc lương khoán;

b1) Các khoản phụ cấp lương để bù đắp yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà mức lương thỏa thuận trong hợp đồng lao độngchưa được tính đến hoặctính chưa đầy đủ;

c1) Các khoản bổ sungxác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương thỏa thuận trong hợp đồng lao độngvà trả thường xuyên trong mỗi kỳ trả lương;

Tổng kết:

Lương đóng bảo hiểm sẽ bao gồm: Mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác như sau:

Các khoản phụ cấp, trợ cấp, khoản bổ sung khác không phải cộng vào để tham gia bảo hiểm bắt buộc gồm có:

Phụ cấp chức vụ, chức danh; phụ cấp trách nhiệm; phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thâm niên; phụ cấp khu vực; phụ cấp lưu động; phụ cấp thu hút và các phụ cấp có tính chất tương tự.

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca; các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH.

=> Chi tiếtvề: Đối tượng phải đóng BHXH bắt buộc; Các khoản phụ cấp, các khoản bổ sung phải đóng BHXH và các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH …các bạn xem chi tiết tại đây nhé:

►Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH

Chú ý: Mức tiền lương tháng đóng BHXHkhông thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng.(Mức lương tối thiểu vùng cụ thể như bên dưới đây)

——————————————————————————————

1. Mức tiền lương đóng BHXH tối thiểunăm 2025:

Không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùngtại từng thời điểm như sau:

Chi tiết các bạn xem tại đây: Mức lương tối thiểu vùng năm 2025

-> Đây là mức lương đóng BHXHthấp nhất cho người lao động trong năm 2024.

Ví dụ 1: Công ty kế toán Thiên Ưng hoạt động tại địa bàn ở Hà Nội => Thuộc vào Vùng 1:
=> Mức lương thấp nhất để thỏa thuận trên hợp đồng lao động hoặc để tham gia bảo hiểm cho nhân viên trong năm 2025 là:thấp nhất ở mức 4.960.000đ

Ví dụ 2:Công ty kế toán Thiên Ưng hoạt động tại địa bàn ở Hà Nội (Thuộc vào Vùng 1)
Tháng 1/2025, Ký hợp đồng lao động 36 tháng với ông Nguyễn Văn Thành làm công việc bảo vệ, lương 5.500.000/tháng, không có phụ cấp, trở cấp hay khoản bổ sung phúc lợi khác
=> Vì ký loại hợp đồng là hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 3 tháng trở lên nên ông Thành thuộc đối tượng phải tham gia đầy đủ 3 loại bảo hiểm bắt buộc là: BHXH, BHYT, BHTN
=> Ngày 15/01/2025, công tykế toán Thiên Ưng làm thủ tục tham gia BHBB cho ông Thành
Xác định: Mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm tháng 1/2025 của vùng 1 là: 4.960.000đ => Mức lương tham gia bảo hiểm của ông Thành không được thấp hơn 4.960.000đ
=> Nhưng trên hợp đồng lao động đang thỏa thuận mức lương là: 5.500.000đ/tháng nên Tiền lương tham gia bảo của ông Nguyễn Văn Thành là:5.500.000/tháng(Không tham gia BH theo mức lương tối thiểu vùng các bạn nhé, mà phải tham gia BH theo tiền lương trên HĐLĐ, mức lương tối thiểu vùng chỉ là điều kiện không được thấp mà thôi, với mức lương 5.500.000/tháng >4.960.000đ tức là đang đáp ứng được điều kiện không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng rồi – Hợp lý, Hợp lệ rồi)

Đến tháng 7/2025, anh Thành được tăng lương => tăng lên thành 6.000.000đ/tháng

=> Mức lương đang tham gia bảo hiểm của ông Thành là 5.500.000đ thấp hơn mức lương đã được tăng từ ngày 01/07/2025
=> Công ty kế toán Thiên Ưng và ông Thành cần phải điều chỉnh lại mức lương tham gia bảo hiểm bắt buộc cho ông Thành: bắt đầu từ tháng 7/2025, ông Thành sẽ điều chỉnh tăng mức tiền lương tham gia bảo hiểm lên thành 6.000.000đ (theo mức lương mới)

Ví dụ 3:Công ty kế toán Thiên Ưng hoạt động tại địa bàn ở Hà Nội (Thuộc vào Vùng 1)
Tháng 3/2025, Ký hợp đồng lao động vô thời hạn với bà Trần Hải Yến làm công việc Trưởng phòng kinh doanh, thỏa thuận tiền lương như sau:

+ Mức lương: 10.000.000đ/tháng
+ Phụ cấp trách nhiệm: 1.000.000/tháng
+ Khoản bộ sung: hỗ trợ tiền ăn: 800.000/tháng

Tại tháng 3/2025, bà Yến đi làm 23 ngày, nghỉ 3 ngày nên được nhận tiền lương như sau:

Tiền lương tháng 3/2025 của bà Yến = (10.000.000 + 1.000.000 + 800.000) * 23 / 26 = 10.438.461đ

Vì căn cứ để xác định mức tiền lương để tham gia các khoản bảo hiểm bắt buộc là tiền lương trên hợp đồng lao động chứ không phải là tiền lương thực nhận nên:

=> Mức tiền lương tham gia bảo hiểm bắt buộc củabà Trần Hải Yến là:

Mức lương: 10.000.000đ/tháng +Phụ cấp trách nhiệm: 1.000.000/tháng = 11.000.000đ
(Tiền ăn không phải cộng vào để tham gia bảo hiểm bắt buộc)

Lưu ý:
+ Mức lương thỏa thuận trên hợp đồng lao động không được thấp hơn mức lương tối thiểu vùng

Nếu trả lương thấp hơn mức lương tối thiểu vùng sẽ bị phạt từ 20 đến 75 triệu đồng

Chi tiết các bạn xem tại đây: Mức phạt trả lương thấp hơn lương tối thiểu vùng

+ Từ ngày 01/04/2023, thực hiện theo quy định tại Quyết định 948/QĐ-BHXH thì: BHXH Việt Nam đãbãi bỏ quy định tiết a, tiết b điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH nêu trên (Tức là không cần phải cao hơn ít nhất 7% hoặc 5% như trước ngày 01/04/2023 nữa) => Vậy là hiện nay, khi xác định mức tiền lương tham gia bảo hiểm bắt buộc thì chỉ cần đảm bảo tiền lương tham gia bảo hiểm bắt buộc không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng là được (Doanh nghiệp của bạn ở vùng nào, địa phương nào thì xác định mức lương tối thiểu vùng tại vùng đó, địa phương đó)

———————————————————————–

2. Mức tiền lương đóng BHXHtối đanăm 2025:

– Mức tiền lương tháng đóng BHXH, BHYTbắt buộctối đabằng 20 tháng lương cơ sở.
– Mức tiền lương tháng đóng BHTN tối đabằng 20 tháng lương tối thiểu vùng.

Chú ý:Mức lương tối thiểu vùng và Mức lương cơ sở làkhác nhau nhé, cụ thể như sau:

a, Mức lương cơ sở như sau:Thực hiện theo Nghị định 73/2024/NĐ-CP là: 2.340.000đ

Chi tiết xem thêm:Mức lương cơ sở mới nhất.

b, Mức lương tối thiểu vùng:Thì như trên phần 1 nhé.

Ví dụ như: Tại thời điểm tháng 1/2025:

=> Mức lương tham gia Bảo Hiểm Xã Hội và Bảo Hiểm Y Tế năm 2025 sẽ không được cao hơn = 2.340.000 x 20 = 46.800.000đ

Khi tham gia bảo hiểm thất nghiệp ở Vùng 1: thì mức lương để tham gia sẽ không được cao hơn: 20 * 4.960.000đ = 99.200.000đ

————————————————————————————————–

Chú ý:
– Khi xây dựng thang bảng lương mức lương cơ bản phải bằng hoặc lớn hơn mức lương tối thiểu vùng nhé (không là bị phạt đó nhé).

Xem thêm:Cách xây dựng thang bảng lương

————————————————————————————————-
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!

__________________________________________________