Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp 2025
Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu: Cách kê khai từng chỉ tiêu trên Tờ khai thuế 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu trên phần mềm HTKK mới nhất.
Chú ý: 
– Mẫu Tờ khai 04/GTGT làTờ khai thuế GTGTtrực tiếp trên doanh thudành cho những Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
=> Những đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bạn có thể xem thêm tại đây:Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
– Mẫu 03/GTGTTờ khai thuế GTGT trực tiếptrên giá trị gia tăng dành cho Người nộp thuế mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
Sau đây Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu chi tiết:
– Trước khi thực hiện việc kê khai bạn nên cài phần mềm HTKK mới nhất để theo đúng quy định và tránh 1 số lỗi khi nộp tờ khai. Nếu bạn chưa biết hiện tại mới nhất là phiên bản nào thì có thể xem tại đây:Phần mềm HTKK mới nhất
– Sau khi cài đặt xong các bạn đăng nhập vào HTKK:
– > Chọn: “Tờ khai GTGT (04/GTGT)(TT80/2021)”
-> Chọn kỳ kê khai theo “Tháng hoặc Qúy”.
-> Chọn “Tháng” hoặc “Qúy” để kê khai. (Mặc định sẽ là kỳ hiện tại)
.png "Chọn kỳ làm tờ khai thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp")
Thực hiện theo quy định điểm a khoản 1 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
+ Nếu là lần đầu làm tờ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế này thì chọn trạng thái “Lần đầu”
-> Chi tiết các hàng hóa, dịch vụ được giảm; Điều kiện được giảm…Các bạn xem tại đây nhé:
Giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
.png "hướng dẫn lập tờ khai thuế gtgt mẫu 04")
Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
Bước 1: Làm phụ lục “PL 142/2024/QH15 – 174/2024/QH15” trước
Nếu trong kỳ kê khai, doanh nghiệp có phát sinh việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được giảm thuế GTGT thì: Kê khai các mặt hàng được giảm thuế GTGT đó vào phụ lục “PL 142/2024/QH15 – 174/2024/QH15” trước để phần mềm tự động tổng hợp, cấn trừ vào số tiền thuế GTGT phải nộp tại cột (5) trên tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Lưu ý:Đối với những doanh nghiệp không phát sinh hóa đơn đầu ra được giảm thuế GTGT (Do không kinh doanh các mặt hàng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP hoặc đã hết thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP (ví dụ như kê khai thuế GTGT cho kỳ quý 2/2025 trở đi chẳng hạn)):
Bước 2: Làm tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT
Chú ý:
– Kê khaithuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu là chỉ quan tâm đến doanh thu (tức là các bạn xuất bao nhiêu hóa đơn đầu ra thì phải kê khai bấy nhiêu) -> Không quan tâm đến hóa đơn đầu vào (tức là không cần kê khai hóa đơn đầu vào, vì không được khấu trừ).
-> Nhưng hóa đơn đầu vào -> Các bạn vẫn phải lấy để hạch toán vào Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
– Tiếp đó các bạn cần quan tâm là: Hàng hóa, dịch vụ Công ty bạnchịu thuế suất bao nhiêu % trên doanh thu, chi tiết tại đây:
| 1) Phân phối, cung cấp hàng hoá:tỷ lệ 1% – Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng). 2) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu:tỷ lệ 5% – Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ; – Dịch vụ cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, cho thuê tài sản và đồ dùng cá nhân khác; – Dịch vụ cho thuê kho bãi, máy móc, phương tiện vận tải; Bốc xếp hàng hoá và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện; – Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện; – Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý; – Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan; – Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; – Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác; – Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game; – Dịch vụ may đo, giặt là; Cắt tóc, làm đầu, gội đầu; – Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình; – Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản; – Các dịch vụ khác; – Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp). 3) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu:tỷ lệ 3% – Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa; – Khai thác, chế biến khoáng sản; – Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách; – Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm; – Dịch vụ ăn uống; – Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác; – Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp). 4) Hoạt động kinh doanh khác:tỷ lệ 2% – Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; – Hoạt động cung cấp các dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; – Các hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3 nêu trên. |
Xem thêm chi tiết tại đây nhé:
Cách nhập các chỉ tiêu cụ thể như sau:
Chỉ tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụthuộc đối tượng chịu thuế suất 0% vàkhông chịu thuế GTGT(không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).
Chỉ tiêu [22]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụchịu thuế GTGT 1%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.
Chỉ tiêu [24]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụchịu thuế GTGT 5%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [26]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụchịu thuế GTGT 3%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [28]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụchịu thuế GTGT 2%, cụ thể là thuộc nhóm ngành kinh doanh khác,không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.
Lưu ý: Đối với những doanh nghiệp có phát sinh mặt hàng được giảm thuế GTGT thì số liệu tại cột 4 – Doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bao gồm cả doanh thu được giảm thuế và doanh thu không được giảm thuế
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
Tại Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định cụ thể như sau:
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng:Chậm nhất làngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý:Chậm nhất làngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Theo quy định tại Điều 86 của thông tư 80/2021/TT-BTC về Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế thì:
Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó
Kỳ nghỉ Lễ 30/4 và 1/5 năm 2025: Được nghỉ 05 ngày liên tục từ ngày 30/4/2025 đến hết ngày 04/5/2025 (Theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội) => Ngày làm tiếp theo là ngày: 05/05/2025
=> Hạn nộp tờ khai thuế GTGT của quý 1/2025:Chậm nhất là ngày 05/05/2025
Lớphọc kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
