Những mặt hàng chịu thuế suất 10% năm 2025

Quy định về các mặt hàng chịu thuế suất GTGT 10% trong năm 2025: trước ngày 01/07/2025 thực hiện theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC còn từ ngày 01/07/2025 trở đi thì thực hiện theo Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15

I. Các hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% theo quy định từ ngày 01/07/2025 trở đi:

Theo quy định tại khoản 3, điều 10 của Luật thuế GTGT số: 48/2024/QH15 (ban hành ngày 26/11/2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) thì

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

Trong đó:

Khoản 1, điều 10 của Luật thuế GTGT số: 48/2024/QH15 quy định về Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ

Chi tiết các bạn xem tại đây: Đối tượng chịu thuế GTGT 0% theo quy định mới nhất 2025

Khoản 2, điều 10 của Luật thuế GTGT số: 48/2024/QH15 quy định về Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ

Chi tiết các bạn xem tại đây: Các mặt hàng chịu thuế suất 5% mới nhất theo quy định 2025

====================================

II. Các hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% theo quy định trước ngày 01/07/2025:

Theo điều 11 của Thông tư 219/2013/TT-BTC thì các hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10% được quy định như sau:

Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.

Trong đó:
Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về các đối tượng không chịu thuế GTGT. Chi tiết các bạn xem tại đây: Các loại hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT

Điều 5 của Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Chi tiết các bạn xem tại đây: Các trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

Điều 10 của Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về Thuế suất 5%. Chi tiết các bạn xem tại đây: Các mặt hàng chịu thuế suất 5%

Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Ví dụ: Hàng may mặc áp dụng thuế suất là 10% thì mặt hàng này ở khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại đều áp dụng thuế suất 10%. Những mặt hàng chịu thuế suất 10%

Phế liệu, phế phẩm được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo thuế suất của mặt hàng phế liệu, phế phẩm bán ra.

Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

Trong quá trình thực hiện, nếu có trường hợp mức thuế giá trị gia tăng tại Biểu thuế suất thuế GTGT theo Danh mục Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi không phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư này thì thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư này. Trường hợp mức thuế GTGT áp dụng không thống nhất đối với cùng một loại hàng hóa nhập khẩu và sản xuất trong nước thì cơ quan thuế địa phương và cơ quan hải quan địa phương báo cáo về Bộ Tài chính để được kịp thời hướng dẫn thực hiện thống nhất.

GIẢM THUẾ GTGT TỪ 10% XUỐNG CÒN 8% 6 tháng đầu NĂM 2025:

Ngày 31/12/2024, Chính phủ ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15, trong đó quy định rõ các hàng hóa, dịch vụ được tiếp tục giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

Nghị định nêu rõ, giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

(i) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

(ii) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

(ii) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

+ Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế GTGT.

Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP , tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế GTGT.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế GTGT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

+ Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc đối tượng chịu thuế GTGT 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế GTGT.

Nghị định cũng nêu rõ mức thuế suất GTGT 8% sẽ được áp dụng cho các cơ sở kinh doanh kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế khi tính thuế theo phương pháp khấu trừ.

Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.

Nghị định 180/2024/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025.

Các bạn Xem chi tiết tại tại đây:

Giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP